Штрафы за таможенные нарушения

01

Основные группы нарушений

• составы различаются по объекту посягательства, а не по тяжести последствий;
• одно действие может образовывать несколько составов;
• ответственность несут и юридическое лицо, и должностные лица;
• таможенный представитель отвечает наряду с декларантом в предусмотренных случаях;
• размер наказания часто привязан к стоимости товара.

02

Недействительные документы: что это значит

• документ, выданный с нарушением установленного порядка;
• документ, содержащий недостоверные сведения;
• документ, не относящийся к декларируемому товару;
• поддельный документ;
• документ, действие которого прекращено на дату представления;
• документ, полученный на основании подложных сведений.

03

Отсутствие разрешительных документов

• документ, оформленный после подачи декларации, положение не исправляет;
• документ на другую партию или другого изготовителя не считается имеющимся;
• прекращение действия документа на дату декларирования равнозначно его отсутствию;
• добросовестное заблуждение о необходимости документа от ответственности не освобождает;
• проверка отнесения товара к перечням — обязанность декларанта.

1. Устанавливается, подпадает ли товар под требование о документе.
2. Проверяется наличие документа на дату декларирования.
3. Оценивается, относится ли документ к данному товару и изготовителю.
4. Проверяется действительность документа в реестре.
5. При отсутствии или неотносимости фиксируется несоблюдение запретов и ограничений.
6. Оценивается наличие вины и обстоятельств.

04

Что влияет на размер наказания

05

Сроки давности

• привлечение к ответственности возможно в пределах установленного срока давности;
• срок исчисляется со дня совершения нарушения;
• для длящихся нарушений — со дня их обнаружения;
• истечение срока исключает привлечение к ответственности;
• это не отменяет обязанности уплатить доначисленные платежи;
• сроки взыскания платежей и привлечения к ответственности различаются.

06

Как снизить риск

1. Проверяйте отнесение товара к перечням до заключения контракта.
2. Оформляйте разрешительные документы до прибытия товара.
3. Сверяйте изготовителя и характеристики в документе с фактической поставкой.
4. Проверяйте действительность документов в реестре перед каждой поставкой.
5. Ведите внутренний контроль сведений перед подачей декларации.
6. Фиксируйте в договоре с таможенным представителем распределение ответственности.
7. При обнаружении собственной ошибки рассматривайте добровольное сообщение.
8. Храните доказательства добросовестности: переписку, запросы, полученные ответы.

07

Типовые ситуации

• заявлен код, не соответствующий фактическому товару;
• занижена таможенная стоимость;
• часть товара не указана в декларации;
• отсутствует сертификат или декларация о соответствии;
• нет разрешения на ввоз радиоэлектронного средства;
• нарушен срок обратного вывоза при временном ввозе;
• не соблюдены условия целевого использования условно выпущенных товаров.

08

Самостоятельное исправление

Внесение изменений в декларацию и доплата платежей до того, как таможенный орган выявил недостоверность, существенно меняет положение декларанта. По ряду составов это исключает или смягчает ответственность. Поэтому обнаружение собственной ошибки — повод не ждать проверки, а инициировать корректировку. Аналогично действует добровольное сообщение о нарушении с одновременным устранением его последствий.

09

Порядок обжалования

1. получить копию постановления по делу;
2. оценить процессуальные нарушения при производстве по делу;
3. подготовить жалобу с обоснованием;
4. подать её в вышестоящий орган или в суд в установленный срок;
5. представить документы, опровергающие выводы;
6. участвовать в рассмотрении жалобы;
7. при отказе — обжаловать далее в установленном порядке.

10

Порядок производства по делу

• участие в производстве — право, которым стоит пользоваться;
• объяснения даются письменно и приобщаются к материалам;
• ознакомление с материалами дела позволяет оценить позицию;
• срок обжалования ограничен и восстанавливается не всегда;
• пропуск срока лишает возможности оспорить постановление.

1. Выявляется событие, содержащее признаки нарушения.
2. Составляется протокол либо возбуждается дело.
3. Проводится административное расследование при необходимости.
4. Лицо уведомляется и вправе давать объяснения.
5. Собираются доказательства, при необходимости назначается экспертиза.
6. Выносится постановление по делу.
7. Постановление может быть обжаловано в установленный срок.

11

Товар как предмет нарушения

• по ряду составов предусмотрена конфискация предмета нарушения;
• товар может быть изъят на время производства по делу;
• изъятие влечёт расходы на хранение;
• при конфискации товар обращается в собственность государства;
• возможность возврата зависит от квалификации и решения по делу;
• скоропортящийся товар может быть реализован до принятия решения.

12

Профилактика

• проверять код и стоимость до подачи декларации;
• подтверждать классификацию предварительным решением по спорным позициям;
• вести реестр разрешительных документов со сроками;
• контролировать сроки завершения таможенных процедур;
• обеспечивать соответствие данных бухгалтерского и таможенного учёта;
• обучать сотрудников, ответственных за декларирование;
• фиксировать в договорах с представителями распределение ответственности.