Таможенная стоимость: как определяется и почему её корректируют
Таможенная стоимость — база для расчёта пошлин и налога.
- Оформляем такие документы регулярно — это наша ежедневная работа, а не разовый опыт
- Берёмся за сложные проекты, от которых отказываются другие: нестандартная продукция, спорная классификация, зарубежное производство
- Доводим до результата — до получения документа, а не до первого отказа
- Собственный орган по сертификации, аттестат 11НК35
- Цену и срок называем до начала работ, ответ в течение часа
Таможенная стоимость определяется декларантом и проверяется таможенным органом. Корректировка влечёт доначисление платежей; расходы на подтверждение стоимости складываются из подготовки документов.
К нам приходят после отказов в других органах и после остановки партии на таможне. Разбираем причину, исправляем доказательную базу и доводим до выдачи документа.
Оборудование единичного изготовления, спорная классификация, пересечение нескольких регламентов, зарубежные площадки с выездом экспертов — работаем с тем, что требует разбора, а не шаблона.
Называем реальный срок и цену до начала работ. Если по продукции документ не нужен — скажем прямо и оформим отказное письмо вместо лишнего сертификата.
Аттестат аккредитации 11НК35. Не посредники: работы ведём сами, сроки зависят от нас, а не от цепочки подрядчиков.
Таможенная стоимость — база для расчёта пошлин и налога. Она не равна цене в инвойсе: к ней добавляются расходы, которые несёт покупатель отдельно. Занижение выявляется сравнением с ценовой информацией, и последствия наступают уже после выпуска товара.
01
Из чего складывается
- базой служит цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате;
- к ней добавляются дополнительные начисления;
- расходы после границы вычитаются, если выделены в документах;
- невыделенные расходы включаются целиком;
- условия поставки определяют, что уже включено в цену;
- это читается по базису поставки в контракте.
| Составляющая | Входит ли в стоимость |
| Цена по контракту | Да, основа |
| Транспортировка до границы | Да |
| Страхование груза | Да |
| Погрузка и перевалка до границы | Да |
| Лицензионные платежи по условиям сделки | Да |
| Транспортировка после границы | Нет, при выделении отдельно |
| Монтаж и наладка после ввоза | Нет, при выделении отдельно |
02
Методы определения
- методы применяются последовательно;
- переход к следующему допускается при невозможности предыдущего;
- основной метод применяется в подавляющем большинстве случаев;
- он требует наличия сделки купли-продажи и документального подтверждения;
- при безвозмездной поставке основной метод неприменим;
- для образцов и выставочных экземпляров применяются иные методы.
- По стоимости сделки с ввозимыми товарами — основной метод.
- По стоимости сделки с идентичными товарами.
- По стоимости сделки с однородными товарами.
- Метод вычитания.
- Метод сложения.
- Резервный метод.
03
Почему назначают проверку
- заявленная стоимость ниже ценовой информации таможенного органа;
- расхождение сведений в документах;
- отсутствие документов, подтверждающих отдельные составляющие;
- взаимосвязанность продавца и покупателя;
- необычные условия сделки;
- отсутствие в контракте существенных условий;
- проверка может назначаться как до выпуска, так и после.
04
Что подтверждает стоимость
- экспортная декларация — один из самых весомых документов;
- она показывает стоимость, заявленную при вывозе;
- расхождение с инвойсом вызывает вопросы;
- прайс-лист подтверждает рыночный уровень цены;
- платёжные документы связывают контракт с фактической оплатой;
- комплект собирается заранее, а не по запросу.
- Внешнеторговый контракт со всеми приложениями.
- Инвойс с расшифровкой позиций.
- Платёжные документы об оплате товара.
- Транспортные документы и счета за перевозку.
- Страховой полис при страховании груза.
- Экспортная декларация страны отправления.
- Прайс-листы изготовителя.
- Бухгалтерские документы о принятии товара к учёту.
05
Что делать при корректировке
- корректировка оформляется решением таможенного органа;
- она влечёт доначисление пошлин и налога;
- решение может быть обжаловано в вышестоящий орган или в суд;
- для обжалования нужны документы, подтверждающие заявленную стоимость;
- при недостаточности документов перспективы обжалования слабые;
- практика по аналогичным товарам учитывается.
06
Связь с классификацией и документами
- код ТН ВЭД определяет ставку, стоимость — базу;
- ошибка в любом из них меняет сумму платежей;
- разрешительные документы на сумму не влияют;
- но их отсутствие останавливает выпуск независимо от стоимости;
- оба направления проверяются при декларировании;
- планировать нужно оба.
Цена зависит от конкретного изделия и объёма испытаний. Опишите товар — назовём точную сумму и срок до начала работ.
07
Что даёт отказное письмо и чего не даёт
- письмо выдаёт орган по сертификации по результатам идентификации;
- оно фиксирует состояние перечней на дату выдачи;
- при изменении регламентов письмо может утратить актуальность;
- проверять актуальность стоит при каждой существенной поставке;
- письмо на группу однородной продукции покрывает все её позиции.
| Вопрос | Ответ |
| Подтверждает безопасность | Нет, только непринадлежность к перечням |
| Принимается таможней | Да, при декларировании |
| Требуется маркетплейсами | Да, площадки запрашивают |
| Действует на всей территории союза | Да |
| Имеет срок действия | Обычно не ограничен, пока не меняются перечни |
| Заменяет сертификат при изменении перечней | Нет, при включении продукции в перечень нужен документ о соответствии |
08
Когда отказного письма недостаточно
- продукция попала в перечень нового регламента;
- заявленное назначение переводит её в регулируемую категорию;
- площадка требует подтверждения по своим правилам;
- тендерная документация требует сертификата;
- продукция содержит электронные компоненты с питанием от сети;
- изделие используется в контакте с пищей или телом человека.
09
Что происходит при отсутствии документа на границе
- хранение на складе платное с первого дня;
- оформление документа на границе дольше и дороже, чем заранее;
- условный выпуск доступен не для всей продукции;
- реэкспорт означает возврат груза отправителю;
- все расходы несёт декларант.
- Таможенный орган выявляет отсутствие документа при проверке декларации.
- Выпуск приостанавливается.
- Товар размещается на складе временного хранения за счёт декларанта.
- Декларант оформляет документ или принимает решение о судьбе груза.
- Возможен условный выпуск при отдельных условиях.
- При невозможности оформления — реэкспорт или иная процедура.
10
Типичные ошибки и их последствия
| Ошибка | Последствие |
| Неверное определение регламента | Оформлен не тот документ |
| Протокол лаборатории без нужной области аккредитации | Доказательная база не принимается |
| Расхождение наименования в документе и на маркировке | Недостоверные сведения |
| Изменение продукции без уведомления органа | Документ не покрывает фактическое изделие |
| Пропуск инспекционного контроля | Приостановка действия |
| Расчёт на документ другого заявителя | Чужой документ использовать нельзя |
11
Что подготовить до обращения
- полнота информации на старте определяет скорость;
- каждый запрос сведений в процессе — задержка;
- коды ТН ВЭД сверяются с наименованием;
- образцы для импорта ввозятся по отдельной процедуре;
- это закладывается в сроки.
- Полное наименование продукции с моделями и артикулами.
- Коды ТН ВЭД по каждой позиции.
- Техническую документацию: описание, чертежи, состав, характеристики.
- Сведения об изготовителе: наименование, адрес, производственная площадка.
- Договор с изготовителем при работе уполномоченным лицом.
- Образцы или возможность их ввоза.
- Существующие протоколы и документы, если есть.
Частые вопросы
Равна ли таможенная стоимость цене в инвойсе?
Нет, к цене добавляются расходы до границы.
Что входит в стоимость?
Цена товара, транспортировка и страхование до границы, погрузка.
Можно ли вычесть расходы после границы?
Да, если они выделены отдельно в документах.
Какой метод основной?
По стоимости сделки с ввозимыми товарами.
Что если поставка безвозмездная?
Основной метод неприменим, используются другие.
Почему назначают проверку?
Заявленная стоимость ниже ценовой информации или есть расхождения.
Может ли проверка быть после выпуска?
Да, доначисление приходит позже.
Какие документы подтверждают стоимость?
Контракт, инвойс, платёжные и транспортные документы, экспортная декларация.
Можно ли обжаловать корректировку?
Да, при наличии документов, подтверждающих стоимость.
Влияют ли разрешительные документы на стоимость?
Нет, но их отсутствие останавливает выпуск.
Подтверждает ли отказное письмо безопасность?
Нет, только непринадлежность к перечням подтверждения соответствия.
Принимает ли таможня отказное письмо?
Да.
Есть ли срок действия?
Обычно не ограничен, пока не меняются перечни регламентов.
Можно ли использовать документ другого импортёра?
Нет, он привязан к своему заявителю.
Что при изменении продукции?
Оценивается влияние на подтверждённые характеристики; при затрагивании — новое подтверждение.
Нужно ли руководство на русском языке?
Да, это требование к информации.
Бесплатная консультация
Разберём ваш случай
Опишите товар и задачу — определим, какой документ нужен по техрегламентам, подберём схему подтверждения соответствия и назовём срок и стоимость до начала работ.
- Проверим, попадает ли товар под технические регламенты
- Подберём схему и состав испытаний под ваш код ТН ВЭД
- Скажем срок и стоимость до начала работ
- Проверим документы поставщика в реестре — без оплаты