Подберём документ на ваш товар Индивидуальный расчёт стоимости

Экспорт

Экспорт за пределы ЕАЭС: как подтвердить нулевую ставку НДС

Ставка НДС 0% при вывозе товара в таможенной процедуре экспорта применяется при условии, что в налоговый орган представлены документы, предусмотренные статьёй 165 Налогового кодекса РФ. Сегодня основа комплекта — электронный реестр со сведениями из таможенной декларации, подтверждающей вывоз за пределы ЕАЭС, и из контракта с иностранным покупателем; остальные документы налоговый орган вправе истребовать. Срок сбора и последствия его пропуска определяет статья 165, а не сертификация: сертификат или декларация о соответствии в этот комплект не входят, хотя нужны для другого — допуска товара на рынок страны назначения.

Короткий ответ

Для 0% при экспорте за пределы ЕАЭС нужны реестр со сведениями из таможенной декларации и контракта, а при запросе налогового органа — сами документы. Срок сбора и точку его отсчёта проверяйте по пункту статьи 165 действующей редакции. Документы о соответствии в этот комплект не входят.

СтоимостьПо индивидуальному расчёту

Время чтения10 мин

Начинаем с идентификации — рассматриваем состав, назначение и характеристики продукции
Уточняем применимые требования и форму оценки для конкретной продукции
Проверяем доказательства и согласуем состав работ после анализа исходных данных
Подготовка документов и испытания определяются выбранной формой и схемой
Состав работ, цену и срок согласуем после рассмотрения продукции

Почему это стоит поручить нам

Разбор причин несоответствия

При замечаниях к документам сначала сопоставляем продукцию, применимые требования и доказательства. Возможность оформления зависит от результатов этой проверки.

Сложная и нестандартная продукция

Для нестандартной продукции обсуждаем характеристики, состав, назначение, особенности производства и применимые требования.

Согласование работ

После идентификации определяем, требуется ли подтверждение соответствия и в какой форме. Отсутствие обязательного документа не означает, что любой товар требует отказное письмо.

Форма и схема оценки

Участие заявителя, лаборатории и органа по оценке соответствия определяется применимыми требованиями и выбранной схемой. Состав участников и работ уточняется для конкретной продукции.

Обсудить ваш проект

Обновлено 26 октября 2026 REDICO 12 605 знаков 10 мин чтения 8 разделов

Что значит нулевая ставка и при каком условии она применяется

Пункт 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ устанавливает ставку 0% для товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, помещённых под процедуру свободной таможенной зоны и некоторых товаров в процедуре реэкспорта. Применение ставки поставлено в зависимость от представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьёй 165: ставка есть право, которое нужно подтвердить. Если подтверждение не собрано, налог рассчитывают по общим правилам. С 2026 года общая ставка по справочным источникам составляет 22%, для отдельных категорий товаров применяется 10%; конкретную ставку для своей номенклатуры проверяйте по статье 164.

Комплект подтверждения: от бумажных копий к электронным реестрам

Статья 165 построена вокруг электронных реестров. По товарам, вывезенным в таможенной процедуре экспорта, налогоплательщик подаёт реестр с данными из таможенной декларации, подтверждающей вывоз за пределы ЕАЭС, и со сведениями из внешнеторгового контракта с иностранным лицом. Формы и форматы реестров утверждает ФНС, а документы и реестры подаются по электронным каналам связи. Бумажные документы остаются в силе как доказательства, которые налоговый орган может запросить.

Элемент комплекта	Что содержится	Комментарий
Реестр со сведениями из таможенной декларации	Данные декларации, подтверждающей вывоз товара за пределы ЕАЭС	Формы и форматы утверждает ФНС; сверьте номера деклараций, коды и даты с данными таможни
Сведения из контракта с иностранным покупателем	Реквизиты контракта, стороны, предмет, отгрузка	Контракт заключается с иностранным лицом или филиалом российской организации за границей
Документы, которые могут быть истребованы	Контракт, транспортные и товаросопроводительные документы	При несовпадении сведений или их отсутствии налоговый орган может истребовать документы, ответ — в течение 30 календарных дней с даты получения требования
Транспортные документы	Для морских перевозок поручение на отгрузку и коносамент, для воздушных международная грузовая накладная, для железнодорожных электронный формат через оператора ЭДО	Перечень зависит от вида транспорта и редакции статьи 165
Декларация по НДС	Отражение операций с нулевой ставкой за период подтверждения	Раздел и порядок заполнения определяет порядок заполнения декларации

Срок сбора документов и последствия его пропуска

Документы, подтверждающие 0%, нужно собрать в течение срока, установленного пунктом 9 статьи 165: по справочным источникам это 180 календарных дней. Для вывоза за пределы ЕАЭС отсчёт, по тем же источникам, ведут от даты выпуска товара таможенными органами. Точку отсчёта и длительность проверьте по тексту действующей редакции пункта, потому что для разных операций они различаются.

Если документы собраны вовремя, налоговая база определяется на дату отгрузки, и ставка 0% применяется в декларации за период, в котором собран комплект.
Если срок пропущен, операция облагается налогом по общим правилам: база определяется на последний день квартала, в котором истёк срок, а счёт-фактура отражается в книге продаж.
Если комплект собран позже, по справочным источникам право на 0% не утрачивается: подаётся уточнённая декларация, а ранее начисленный налог принимается к вычету. Порядок и сроки подачи подтверждайте по тексту статьи.
При запросе налогового органа документы представляются в течение 30 календарных дней; если они не представлены, обоснованность ставки 0% в соответствующей части считается неподтверждённой.

Вывоз в страны ЕАЭС: отличие режима

Поставка в Казахстан, Беларусь, Армению и Киргизию не оформляется в процедуре экспорта: товары перемещаются в рамках единого таможенного пространства, а косвенные налоги регулирует Договор о ЕАЭС. По тексту статьи 165 для операций внутри союза комплект документов определяется Договором о ЕАЭС, а часть документов может заменяться заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое оформляет покупатель. Поэтому нельзя переносить комплект для третьих стран на поставку в ЕАЭС и наоборот: состав документов и срок различаются.

Ситуация	Какой комплект может потребоваться	Что проверить
Вывоз в третью страну по контракту с иностранным покупателем	Реестр со сведениями из таможенной декларации и контракта; транспортные документы по запросу	Выпуск и вывоз отражены в декларации; сведения в реестре совпадают с декларацией и контрактом
Поставка в страну ЕАЭС	Документы по Договору о ЕАЭС: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, контракт, транспортные документы	Получено ли заявление от покупателя; подтверждено ли принятие в стране покупателя
Вывоз через посредника или комиссионера	Реестр с данными агентского или комиссионного договора и контрактов лица, которое осуществляет поставку	Кто является стороной контракта с иностранцем; как распределены документы
Реэкспорт	Реестр деклараций на помещение под процедуру и на реэкспорт и контракт	Статус товара и последовательность процедур
Товар вывезен через несколько границ или перегружен	Транспортные документы по каждому плечу, декларация	Совпадает ли маршрут в декларации и перевозочных документах

Практический порядок: как не потерять 0%

До отгрузки проверьте, что контракт заключён с иностранным лицом и содержит предмет, цену, условия поставки и реквизиты сторон, одинаковые с данными в декларации.
После выпуска товара получите данные декларации и убедитесь, что код ТН ВЭД, номенклатура, вес и стоимость совпадают с документами поставки.
Запишите дату выпуска и вычислите последний день срока сбора по тексту пункта 9 статьи 165: поставьте напоминание заранее.
Сформируйте реестр по форме и формату ФНС и отправьте по электронным каналам с декларацией по НДС за соответствующий период.
Сохраните оригиналы или заверенные копии контракта, транспортных документов, инвойсов и приложений: налоговый орган может запросить их при проверке.
При получении требования от налоговой фиксируйте дату получения и подготовьте ответ в течение 30 календарных дней.
Если срок сбора может быть пропущен, заранее обсудите с бухгалтером начисление налога и порядок последующего подтверждения.

Рассчитаем стоимость на вашу продукцию

Для расчёта нужны характеристики продукции, применимые требования и объём испытаний. Стоимость и срок согласуем после рассмотрения этих данных.

Расчёт после рассмотрения продукции

Типичные ошибки

Расхождения между контрактом, инвойсом и декларацией: другая валюта, номенклатура, код, наименование получателя.
Контракт заключён с российским лицом или без указания иностранного покупателя, поэтому реестр не формируется.
Неверный вид транспорта или отсутствие документов на отдельные плечи при смешанной перевозке.
Пропуск срока сбора из-за ожидания документов от перевозчика или брокера: напоминание нужно ставить от даты выпуска, а не от даты платежа.
Смешение режимов: к поставке в страны ЕАЭС применяют комплект для вывоза в третьи страны.
Отсутствие ответа на требование налоговой в течение установленного срока.
Ожидание, что сертификат или декларация о соответствии подтвердят экспорт: эти документы к подтверждению 0% отношения не имеют.

Где здесь место документам о соответствии

Документы о соответствии и подтверждение 0% решают разные задачи и не заменяют друг друга. Подтверждение ставки показывает налоговому органу, что товар действительно вывезен. Документы о соответствии, сертификат свободной продажи, сертификат происхождения и легализация нужны для допуска товара на рынок страны назначения, получения таможенных преференций и требований покупателя. Эти документы собирают параллельно, но согласуют между собой: наименование товара, код и данные изготовителя в них должны совпадать с контрактом и декларацией, иначе возникают вопросы и у таможни страны назначения, и у налогового органа. Состав требований страны назначения можно определить по алгоритму проверки требований страны-импортёра, а отдельные разрешения на вывоз для товаров двойного назначения и товаров с шифрованием оформляются до отгрузки.

Нормативные основания

Налоговый кодекс РФ, статья 164, пункт 1, подпункт 1: ставка 0% при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта при условии представления документов по статье 165.
Налоговый кодекс РФ, статья 165: порядок подтверждения права на ставку 0%, электронные реестры, истребование документов в течение 30 календарных дней, срок сбора документов в пункте 9.
Договор о Евразийском экономическом союзе: порядок взимания косвенных налогов при торговле внутри союза.
Приказы ФНС об утверждении форм и форматов реестров и о порядке подачи документов через оператора электронного документооборота; номера и даты проверяйте по справочной системе (в публикациях упоминаются приказы от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@ и от 21.04.2025 № ЕД-7-15/300@).
Таможенный кодекс ЕАЭС: таможенные процедуры экспорта и реэкспорта, выпуск и вывоз товаров.

Частые вопросы

Нужны ли для подтверждения 0% сертификат или декларация о соответствии?

Нет, статья 165 Налогового кодекса не включает документы о соответствии в комплект подтверждения. Они нужны для другого: допуска товара на рынок страны назначения и требований покупателя. При этом данные о товаре в документах должны совпадать с контрактом и декларацией, чтобы не возникало вопросов у таможни и налогового органа.

Что считается основным документом для подтверждения экспорта?

Основа комплекта — электронный реестр с данными из таможенной декларации, подтверждающей вывоз за пределы ЕАЭС, и со сведениями из контракта с иностранным лицом. Бумажные оригиналы остаются у экспортёра: налоговый орган может истребовать контракт и транспортные документы, если сведения не совпадают или отсутствуют в его базе.

Сколько дней даётся на сбор документов?

По справочным публикациям — 180 календарных дней, но точку отсчёта и длительность нужно сверять с пунктом 9 статьи 165 действующей редакции: для вывоза в третьи страны и для других операций они могут различаться. Вычисляйте последний день от даты, указанной в норме, и ставьте напоминание заранее, а не накануне.

Что делать, если налоговая запросила документы?

Налоговый орган вправе истребовать документы, если сведения в реестре не совпадают с его данными или отсутствуют. Ответить нужно в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Если документы не представлены, обоснованность ставки 0% в соответствующей части считается неподтверждённой. Подготовьте контракт, транспортные документы и сверку с декларацией заранее.

Можно ли подтвердить 0% позже, если срок пропущен?

По справочным источникам право на 0% не исчезает: если комплект собран позже, подаётся уточнённая декларация, а налог, начисленный по общим правилам, принимается к вычету. Условия и сроки подачи подтверждайте по тексту статьи 165 и обсудите с бухгалтером, потому что порядок отличается для разных операций.

Отличается ли порядок для поставок в Казахстан или Беларусь?

Да. Внутри ЕАЭС нет таможенной процедуры экспорта, а порядок взимания косвенных налогов определяет Договор о ЕАЭС. По тексту статьи 165 для таких операций документы определяются договором и могут включать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое оформляет покупатель. Комплект для третьих стран на такие поставки переносить нельзя.

Влияет ли вид транспорта на комплект документов?

Влияет на транспортные документы, которые налоговая может запросить: для морских перевозок это поручение на отгрузку и коносамент, для воздушных международная грузовая накладная, для железнодорожных электронный формат через оператора документооборота. Для автомобильных перевозок состав документов изменялся, поэтому проверяйте действующую редакцию статьи и разъяснения ФНС.

Расчёт по вашему товару

Если вам нужны документы о соответствии на товар, который вы отправляете за границу, отправьте специалистам REDICO описание товара, назначение, состав, код ТН ВЭД и страну поставки. Вопросы налогообложения экспорта решаются отдельно: с бухгалтером или налоговым консультантом.

Отправьте специалистам REDICO описание товара, назначение, состав или характеристики и код ТН ВЭД. Проверим требования и предложим вариант оформления.

Что будет в ответе

Предварительный перечень необходимых документов
Сколько документов потребуется и можно ли объединить модели и артикулы
Требования к испытаниям и образцам
Из чего складывается стоимость, этапы и ориентировочные сроки

Окончательный состав зависит от характеристик продукции и полноты исходных данных.