Подберём документ на ваш товар Индивидуальный расчёт стоимости

Экспорт

Экспорт в страны ЕАЭС: нулевой НДС и документы для его подтверждения

При поставке в страны ЕАЭС нулевая ставка НДС применяется, только если налогоплательщик представил в налоговый орган документы, перечисленные в пункте 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС): договор, выписку банка о поступлении выручки, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя, транспортные документы и иные документы по законодательству государства экспорта. Срок представления — 180 календарных дней с даты отгрузки. Таможенная декларация при поставках внутри союза не подаётся, поэтому ключевым документом становится заявление о ввозе, которое зависит от действий покупателя.

Короткий ответ

Нулевая ставка НДС при поставке в ЕАЭС применяется при представлении документов по пункту 4 Протокола: договор, выписка банка, заявление о ввозе с отметкой налогового органа страны покупателя, транспортные и иные документы. Срок — 180 календарных дней с даты отгрузки; при пропуске НДС уплачивается за период отгрузки, а позднее поданные документы позволяют зачесть или вернуть налог, но не пени и штрафы.

СтоимостьПо индивидуальному расчёту

Время чтения10 мин

Начинаем с идентификации — рассматриваем состав, назначение и характеристики продукции
Уточняем применимые требования и форму оценки для конкретной продукции
Проверяем доказательства и согласуем состав работ после анализа исходных данных
Подготовка документов и испытания определяются выбранной формой и схемой
Состав работ, цену и срок согласуем после рассмотрения продукции

Почему это стоит поручить нам

Разбор причин несоответствия

При замечаниях к документам сначала сопоставляем продукцию, применимые требования и доказательства. Возможность оформления зависит от результатов этой проверки.

Сложная и нестандартная продукция

Для нестандартной продукции обсуждаем характеристики, состав, назначение, особенности производства и применимые требования.

Согласование работ

После идентификации определяем, требуется ли подтверждение соответствия и в какой форме. Отсутствие обязательного документа не означает, что любой товар требует отказное письмо.

Форма и схема оценки

Участие заявителя, лаборатории и органа по оценке соответствия определяется применимыми требованиями и выбранной схемой. Состав участников и работ уточняется для конкретной продукции.

Обсудить ваш проект

Обновлено 26 октября 2026 REDICO 12 350 знаков 10 мин чтения 8 разделов

Короткий ответ: что нужно для нулевой ставки при поставке в ЕАЭС

Порядок применения косвенных налогов при экспорте в государства-члены установлен разделом II Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Пункт 3 связывает нулевую ставку НДС и освобождение от акцизов с представлением документов, перечисленных в пункте 4. Налоговые вычеты предоставляются по правилам, которые действуют для экспорта за пределы союза. Налоговая сторона и таможенная сторона здесь независимы: сертификаты и декларации о соответствии в перечне пункта 4 не названы, а таможенная декларация на экспорт внутри ЕАЭС не оформляется.

Ситуация	Какие документы могут потребоваться	Что проверить
Обычная поставка товара покупателю в другое государство союза	Договор, выписка банка, заявление о ввозе с отметкой налогового органа, транспортные документы	Совпадение сторон, суммы и даты во всех документах
Расчёт наличными	Приходные кассовые ордера вместо выписки банка	Правила наличных расчётов в законодательстве государства экспорта
Бартер или товарный кредит	Документы об импорте встречных товаров	Сопоставимость встречных поставок и стоимость
Товар помещён в свободную таможенную зону или на свободный склад	Заверенная таможней копия таможенной декларации вместо заявления о ввозе	Статус зоны и процедура
Поставка в рамках лизинга или переработки давальческого сырья	Договор лизинга или изготовления и переработки; остальной комплект по пункту 4	Вид договора и перечень документов
Заявление о ввозе от покупателя не поступило	Решение о сроках и налоговых рисках принимает налогоплательщик с консультантом	Срок в 180 дней и условия договора

Что отличает поставки внутри ЕАЭС от экспорта в третьи страны

На внутренних границах союза нет таможенного оформления товаров, поэтому таможенная декларация, которая подтверждает вывоз при экспорте в третьи страны, здесь отсутствует. Её роль выполняет пакет документов по Протоколу, в центре которого — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговый орган государства покупателя проставляет отметку, подтверждающую, что товар ввезён и налог уплачен по месту назначения. Для экспортёра это означает зависимость от покупателя: без заявления с отметкой пакет неполон.

При экспорте в третьи страны подтверждающие документы — таможенные (декларация, отметки о вывозе); при поставке в ЕАЭС — налоговые и коммерческие.
Заявление составляет покупатель в своём государстве; экспортёр получает его копию или сведения по межведомственным каналам.
Вместо бумажного заявления может подаваться перечень заявлений, в котором указаны реквизиты и сведения из заявлений; форму и формат перечня определяют национальные акты.
Часть документов допускается представлять в электронном виде; документы, кроме заявления, могут не подаваться, если это следует из национального законодательства государства экспорта.

Перечень документов по пункту 4 Протокола

Пункт 4 определяет комплект документов, который подаётся вместе с налоговой декларацией. Ниже — содержание перечня по тексту Протокола; полный перечень и особенности представления определяет национальное законодательство государства экспорта.

Договоры (контракты) экспорта; также договоры лизинга, товарного кредита, изготовления и переработки давальческого сырья.
Выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации товаров на счёт экспортёра; при наличных расчётах — приходные кассовые ордера; при бартере и товарном кредите — документы об импорте встречных товаров.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого ввезены товары; вместо него возможен перечень заявлений. Для товаров в свободной таможенной зоне или на свободном складе — копия таможенной декларации, заверенная таможенным органом.
Транспортные или товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства на территорию другого.
Иные документы, предусмотренные законодательством государства экспорта.

Срок в 180 дней и последствия его пропуска

По пункту 5 Протокола документы представляются в течение 180 календарных дней с даты отгрузки. Дата отгрузки определяется по первичному документу, оформленному на покупателя или первого перевозчика. Отсчёт начинается не с момента получения денег и не с момента, когда покупатель принял товар к учёту.

Если документы не поданы в срок, налог уплачивается за период отгрузки с правом вычета.
Если документы поданы позже, уплаченные налоги можно зачесть или вернуть; суммы пеней и штрафов, уплаченные за нарушение сроков уплаты косвенных налогов, возврату не подлежат.
Срок касается представления документов экспортёром, поэтому просрочка покупателя в подаче заявления сокращает ваш запас времени.
Контролируйте срок заранее: полезно ставить напоминание за несколько недель до окончания 180 дней.

Как организовать работу с покупателем

Основной риск поставок в ЕАЭС — документальный: товар прибыл, деньги получены, но заявление с отметкой не передано. Защита строится договором и регламентом обмена документами.

Закрепите в договоре обязанность покупателя оформить заявление о ввозе и передать его (копию или данные) в согласованный срок.
Предусмотрите ответственность за непредставление или нарушение срока, включая компенсацию налоговых последствий, если это допускается законодательством.
Согласуйте формат обмена: электронное заявление или перечень заявлений по межведомственным каналам, если это допустимо.
Фиксируйте дату отгрузки по первичному документу и ведите реестр сроков по каждой партии.
Проверьте, что в заявлении покупателя указаны те же товары, количество и стоимость, что в счёте-фактуре и транспортных документах.

Рассчитаем стоимость на вашу продукцию

Для расчёта нужны характеристики продукции, применимые требования и объём испытаний. Стоимость и срок согласуем после рассмотрения этих данных.

Расчёт после рассмотрения продукции

Граничные случаи

Протокол не заменяет внимательной проверки схемы сделки: перечень документов един, но правила применения отличаются в зависимости от структуры расчётов и перемещения.

Поставка через посредника или комиссионера: проверьте, на кого оформлены договоры и заявление.
Частичные поставки по одному договору: срок 180 дней считается по каждой отгрузке.
Возврат товара покупателем: судьба нулевой ставки зависит от оформления возврата; проконсультируйтесь до возврата.
Предоплата и последующие корректировки: выписка банка должна соответствовать контракту и отгрузке.
Товары, ввезённые в ЕАЭС из третьих стран и затем поставленные внутри союза: сверяйте таможенные и налоговые документы по ввозу.
Подакцизные товары: объём, ставки акцизов на дату отгрузки и суммы отражаются в декларации по акцизам.

Типичные ошибки

Считают, что без таможенной декларации подтверждать нечего: подтверждение — по документам Протокола.
Не фиксируют дату отгрузки и пропускают срок в 180 дней.
Принимают от покупателя заявление без отметки налогового органа.
Расходятся суммы, количество или наименования в договоре, счёте-фактуре, заявлении и транспортных документах.
Используют выписку банка по другому контракту или счёту.
Не включают в договор срок передачи заявления и последствия задержки.
Путают налоговый пакет с документами о соответствии продукции и ожидают, что сертификат заменит заявление.

Нормативные основания

Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, приложение № 18 — Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг; раздел II, пункты 3–6.
Налоговый кодекс РФ, глава 21 (в частности, статьи 164 и 165 — ставка 0% и подтверждение права на применение ставки).
Национальные акты о форме и формате заявления о ввозе и перечня заявлений — по действующей редакции.

Частые вопросы

Какие документы нужны для нулевой ставки НДС при поставке в ЕАЭС?

Договор (контракт), выписка банка о поступлении выручки, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя, транспортные или товаросопроводительные документы и иные документы по законодательству государства экспорта. Состав определяет пункт 4 Протокола (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС); детали сверяйте с национальными актами.

Нужна ли таможенная декларация при экспорте в Казахстан или Беларусь?

Нет, на внутренних границах союза таможенное декларирование не проводится. Подтверждение вывоза и налоговых обязательств строится на заявлении о ввозе и транспортных документах. Это не отменяет требований к соответствию продукции и необходимости соблюдать правила маркировки, ветеринарного, фитосанитарного и иного контроля, если они применимы к товару.

В какой срок нужно подтвердить нулевую ставку?

В течение 180 календарных дней с даты отгрузки, определяемой по первичному документу, оформленному на покупателя или первого перевозчика. Если документы не поданы в срок, налог уплачивается за период отгрузки с правом вычета. При последующем представлении документов налог можно зачесть или вернуть, но пени и штрафы не возвращаются.

Что делать, если покупатель не передал заявление о ввозе?

Напомните покупателю и проверьте условия договора о сроках и ответственности. До истечения 180 дней оцените, успеете ли получить заявление или сведения по каналам обмена; при пропуске срока налог придётся уплатить за период отгрузки, а позднее поданные документы позволят вернуть налог, но не пени. Решение о действиях согласуйте с налоговым консультантом.

Можно ли вместо заявления о ввозе подать перечень заявлений?

Да, Протокол допускает представление перечня заявлений, в котором указываются реквизиты и сведения из заявлений; форму и формат перечня определяют национальные акты. Часть документов можно подавать в электронном виде. Для товаров в свободной таможенной зоне или на свободном складе вместо заявления представляется заверенная таможней копия таможенной декларации.

Нужен ли сертификат соответствия для подтверждения нулевого НДС?

В перечне пункта 4 Протокола сертификатов и деклараций о соответствии нет: для налоговой цели нужны договор, платёжные, транспортные документы и заявление о ввозе. Но сами требования технических регламентов и разрешительные документы на продукцию сохраняются, если они применимы к товару и стране назначения; эти вопросы решают отдельно от налогового подтверждения.

Как считается дата отгрузки?

По первичному документу, оформленному на покупателя или первого перевозчика: накладной, транспортной накладной или аналогичному документу. От неё идут 180 календарных дней. Поэтому важно хранить первичные документы и фиксировать дату по каждой партии отдельно, особенно при частичных поставках по одному договору и перевозке через несколько перевозчиков.

Расчёт по вашему товару

Не уверены, какие документы собрать для нулевого НДС по поставкам в Казахстан, Беларусь или Армению? Отправьте специалистам REDICO описание сделки и маршрута — подскажем, что проверить по техрегулированию и разрешительным документам; налоговые вопросы согласуйте с налоговым консультантом.

Отправьте специалистам REDICO описание товара, назначение, состав или характеристики и код ТН ВЭД. Проверим требования и предложим вариант оформления.

Что будет в ответе

Предварительный перечень необходимых документов
Сколько документов потребуется и можно ли объединить модели и артикулы
Требования к испытаниям и образцам
Из чего складывается стоимость, этапы и ориентировочные сроки

Окончательный состав зависит от характеристик продукции и полноты исходных данных.